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你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问
技巧：因为企业销售时，财务人员并不知道当期销售额是否超过免征增值税的条件，所以在销售时就按正常的销售业务，在账上增加应交增值税，待期末如果符合免征增值税的条件，就从应交税费-应交增值税的反方向计入当期损益。会计分录是
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
贷：库存商品
符合免征增值税的条件，看企业执行的是小企业会计准则还是企业会计准则。小企业会计准则的企业，免征增值税的会计分录是
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
企业管理准则的企业，免征的增值税视为补助，所以会计分录是
借：应交税费-应交增值税
贷：其他收益
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小规模纳税人如何做账报税？按小企业会计制度申报财务报表，电子税务局有固定的格式，按表格格式把相关数据填进去就OK。
小规模纳税人免税的增值税账务处理？小规模纳税人减免增值税后账务处理：一、账务处理：借：银行存款（现金） 206 贷：主营业务收入 200 应交税费――应缴增值税 6借：应交税费――应缴增值税（减免税款） 6 贷：营业外收入（减免税款） 6二、相关规定：依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；具体财务处理如下：借：银行存款（现金） 贷：应交税费――应缴增值税（注：按3%征收率计算的增值税额）借：应交税费――应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入（减免税款）
小微企业增值税免税账务处理？小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入：
小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
在达到《通知》规定的免征增值税条件时：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
月末或季末时不计提城建税和教育费附加
小微企业免征增值税、城建税、所得税，怎样进行会计处理？根据《财政部印发的通知》（财会[2013]24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业免征税的会计处理：
1、减免增值税：
借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入—补贴收入或税收减免
2、减免附加税费：
借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 贷：营业外收入——补贴收入或税收减免。
附：国家税务总局公告
国家税务总局公告（2014年第57号）《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》 财税（2016）12号《财政部国家税务总局关于扩大性基金免征范围的通知》
1、性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。 财税（2016）12号是这样描述的，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 描述中用的是缴纳义务人，而非明确指出是小规模还是一般纳税人，所以均包含。
2、小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人。 国家税务总局公告（2014年第57号）是这样描述的，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。 文件明确描述小规模纳税人，所以是特指，不包括一般纳税人。一般纳税人不得享受。
3、小微代开的专票要算入销售额，但是不管是否满足小微企业标准。都要交增值税和城建税。 什么意思呢，举个例子，比如小规模纳税人本季度自开了7万发票，代开了1万专票，合计销售额8万。这并未超过季度9万标准，所以享受免征增值税，注意代开的1万是算入季度销售额了。 但是代开1万相应的增值税部分要缴纳。城建税也要缴纳，因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据。营改增后，营业税全面退出历史舞台后，城建税仅剩以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据。所以城建税也要缴纳。 附加和地方教育费附加满足减免条件，不用缴纳。
4、小微代开的专票税额满足条件可以申请退还。 如果专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，这1万的增值税300可以向主管税务机关申请退还。其他情况没法退还。
5、免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理。 城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳，没有缴纳增值税，不用在账务上进行计提。 填写申报表时也直接零申报。
6、增值税按季度申报，地税部分按月申报怎么办？ 好办，地税部分的城建税和附加每个月都零申报即可。
总局公告2016年12号文执行之后随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。
通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。
7、增值税需要按纳税义务时间计算并确认，达到免税条件转入损益。
小规模免税会计分录？小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：1.发生销售时：借：银行存款贷：营业收入贷：应交税费—应交增值税2.月末未达起征点：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入—补助。扩展资料会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前。
小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？自然是要的。
不过，楼主的问题其实应该是：小规模企业免征的增值税。
因为增值税免征并不是针对所有小微企业，而是小规模纳税人，并不是所有的小微企业都是小规模纳税人。
根据财税规定，企业从国家取得的各类财政性资金，除未来要归还的以外，都应该计入企业当年应纳税收入总额。其中，财政性资金就包括直接减免的增值税，以及各类计征击退、先征后退、先正后返的各种税收。
不过，这里不包括按照规定取得的出口退税。
所以，小规模纳税人免征的增值税是需要交所得税的。在财务记账时，对应地也要确认为收入，最后导致利润增加。
如果是正常情况，商品销售后确认收入，是需要进行价税分离的。比如，销售价税合计金额10.3万元，其中税额0.3万元，不含税金额10万元。
那么，公司在入账是，就应该是：
借：应收账款-客户 10.3万
贷：主营业务收入 10万
应交税金-应交增值税 0.3万
这里，收入是不含税价。
如果符合小规模纳税人免征的条件，那么这部分税额，最后要确认为营业外收入。
借：应交税金-应交增值税 0.3万
贷：营业外收入 0.3万
显然，营业外收入增加了公司的收入和利润，最后是需要计算所得税的。
不过，对小规模纳税人的账簿那么高的要求，有些公司可能不会严格按照一般纳税人的要求建财务账簿，而是简单核算。那样的话，只有最后所得税纳税申报的时候，把这部分包含到应纳税所得额就可以。
小规模纳税人农产品免税账务处理？小规模纳税人，销售农产品免税账务处理： 1、销售时： 借：库存现金（银行存款、应收账款等科目） 贷：主营业务收入 贷：应交税金费—应交增值税 2、月底结转销项税 借：应交税金费—应交增值税 贷：营业外收入—补贴收入 3、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。
小规模纳税人企业所得税免税账务处理？现行小微企业的免税限额：但要注意几个问题：
1.小微代开的专票要算入销售额，但是不管是否满足小微企业标准。都要交增值税和城建税。比如小规模纳税人本季度自开了7万元发票，代开了1万元专票，合计销售额8万元。这并未超过季度9万元标准，所以享受免征增值税，注意代开的1万元是算入季度销售额了。但是代开1万相应的增值税部分要缴纳。城建税也要缴纳，因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税为依据。所以城建税也要缴纳。附加和地方教育费附加满足减免条件，不用缴纳。但如果专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，这1万元的增值税300元可以向主管税务机关申请退还。其他情况没法退还。
2.免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理。城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳，没有缴纳增值税，不用在账务上进行计提。填写申报表时也直接零申报。
3.增值税需要按纳税义务时间计算并确认，达到免税条件转入损益。根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号印发）第二条第（十）款的规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。目前通常做法是计入营业外收入。
小规模纳税人减免税如何进行账务处理？小规模在取得销售收入时，然后根据销售收入3%来确定增值税，并确认为应交税费，在达到小微企业规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小规模纳税人减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入
税收方面极其复杂，建议聘请专业人士或财税机构企业来代理这方面的工作。企业财富安全研究院19年的财税行业从事经验，帮助众多企业解决了各种财税筹划，资本运作等问题。
小规模纳税人销售免税产品账务处理？如果你在税务局登记了享受免政策，那么你开出的是免税票，税率没有，销售直接做借应收10000/贷主营业务收入10000，税金不记，
小微企业免征额收入如何做账？谢谢邀请:这个问题我是这样处理的
一、确认收入时
1、借:银行存款（库存现金、应收账款）
贷:营业收入
贷:应交税费-应交增值税
2、季末申报时计算附加税
借:税金及附加
贷:应交税费-（城建税）（教育费附加）（地方教育费）
二、申报时:
1、填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）
（1）将计算出的税额填入第15行，本期应纳税额。
（2）将本期应纳税额再填入第17行，本期免税额。和第18行小微企业免税额。
三、小规模企业一般都是按季申报，申报后将确认的免税额转入营业外收入
借:应交税费-应交增值税
--应交附加税
贷:营业外收入-减免税收入